Investering af midler
Opgørelse af midler indebærerkontrol af overholdelse af tilgængelige penge og det beløb, der er angivet i regnskabet. En sådan forsoning gennemføres regelmæssigt hos virksomheden, og periodiciteten bestemmes af organisationens leder og fastlægges i regnskabspraksis.
Kontantbeholdning forfalderkasserer for tidspunktet for verifikation for at stoppe udstedelse af penge og acceptere betalingsdokumenter. Derudover har kassereren personligt ansvar for pengesedlernes sikkerhed og rigtigheden af at opretholde al dokumentation. Kassereren af virksomheden har ingen ret til at holde personlige ting på arbejdspladsen, især penge. Eventuelt overskud opkræves af opgørelsen og kan ikke returneres. Den materielt ansvarlige person skal underrettes herom ved tiltrædelse.
Opgørelse af penge er brugtspecielt organiseret lageropgave på baggrund af ordre fra virksomhedens leder. Denne kommission omfatter chefsrevisoren, formanden for virksomhedsadministrationen og selvfølgelig den økonomisk ansvarlige person. Om nødvendigt omfatter Kommissionen uafhængige revisionsfirmaer, der kontrollerer procedurens upartiskhed og korrekthed. Som følge heraf er lagerinspektionsbeviset udfyldt.
Før afstemningen skal kasserenudarbejd den sidste kontantrapport og skriv derefter en kvittering, der angiver, at alle betalingsdokumenter er blevet overdraget til Kommissionen med opfyldelsen af reglerne. Først efter at formaliteterne er overholdt, begynder lagerbeholdningen at kontrollere dokumenterne. Først og fremmest kontrolleres de færdige dokumenter med etablerede prøver, og nøjagtigheden af at fylde hovedregistrene kontrolleres. Der lægges særlig vægt på pengebogen, da alle poster i den skal begrundes i den primære dokumentation. Ud over det faktum, at bogen skal være korrekt indrammet, skal den have et korrekt udseende, det vil sige tilstedeværelsen af en forsegling, alle nødvendige underskrifter, snøring og sidetalering kontrolleres.
I hver enkelt virksomheds pengebord er der en grænsekontante midler, hvis overskud kun er tilladt i tilfælde af udstedelse af løn, rejsetillæg, godtgørelser og stipendier. Det beløb, der overstiger den grænse, der angives af banken, må kun være til stede med dokumenter, der bekræfter sin hensigtsmæssighed og i en periode på højst tre dage. Efter at have kontrolleret dokumentationen, og hvis kassereren følger reglerne for dens ledelse, oversættes kontanterne.
Metode til gennemførelse af revision af midler
Alle pengesedler genberegnes i kontanter. Som hovedregel er beløbet i kontanteafdelingen betydeligt, så provisionen er forpligtet til at udarbejde en opgørelse for fastsættelse af summen af sedler af hver betegnelse. I dette dokument samt i opgøreloven skal der være underskrifter af alle deltagere i revisionen. Ved resultatet af omberegningen er det muligt at bedømme om der er et overskydende beløb eller en mangel på det. Oplysninger om dette emne er angivet i retsakten med underskrift af den økonomisk ansvarlige person.
Kassereren er forpligtet til at forklare skriftligt altidentificerede overtrædelser og forelægge rapport fra Kommissionen. Når opgørelsen af midler er afsluttet, udarbejdes et endelig certifikat med en detaljeret beskrivelse af resultaterne. Det er normalt udfyldt i flere eksemplarer, fordi man afleveres væsentligt til den ansvarlige person som bevis for uenighed med kommissionen, og den anden sendes til regnskabsafdelingen. Kommissionen skal rapportere til hovedet om det udførte arbejde og dets resultat.
Opgørelse af midler skaludføres med hver fjernelse fra kasserens kontor og erstatning af en anden medarbejder. I dette tilfælde udarbejdes bekræftelsesresultaterne i tre eksemplarer. Den ene er givet til kassereren, den anden ansøger til hans sted, det vil sige den erstatningsansatte, og den tredje, som forventet, sendes til regnskabsafdelingen.
