Der var en mangel i pengeskabet: ledninger. Hvordan afspejler overskud og mangel

Alle kontanttransaktioner er periodisk eksponeretrevision med verifikation af alle værdier. Inspektionen udføres af organisationens opgørelse. Dets medlemmer, i nærværelse af en ansvarlig person, kontrollerer tilgængeligheden af ​​penge, kvitteringer for overdragelse af værdigenstande, check bøger og strenge ansvarsområder. Forskelle, der er identificeret under inspektioner, dokumenteres i regnskabsdokumenter. Nærmere oplysninger om, hvordan manglen er konstateret i pengeskabet, de poster, der skal angives i balancen i tilfælde af detektering, læs mere.

værdier

I kontante afdeling på virksomheden kan være kontantermidler, betalingsdokumenter, værdipapirer og former for streng ansvarlighed. Betalingsdokumenterne omfatter ikke kun kvitteringer, men også frimærker (post, pengesedler og statslige opgaver), kuponer til sanatorier, flybilletter og andre dokumenter. Til strenge indberetningsskemaer er: kvitteringer, certifikater, eksamensbeviser, sæsonbilletter, billetter, kuponer, forsendelsesdokumenter mv. Kassereren er ansvarlig for bevarelsen af ​​monetære dokumenter.

opgørelse

Proceduren for udførelse af kontantebureauets opgørelse er reguleret af "Procedure for kørsel af billetkontor nr. 40", der er godkendt af centralbankens centralbank og centralbankens brev nr. 18 af 04.10.93.

Vilkår for inspektion hos virksomhedener etableret af lederen og fastgjort i ordren. Opgørelsen udføres af en specielt oprettet kommission, som omfatter repræsentanter for administrationen, revisor og kasserer.

Før proceduren foretages af kasseapparatetrapport. Den indeholder alle primære dokumenter, der skal være til rådighed. Hvis opgørelsen afslører uklare udsagn (til betaling af lønninger), er alle ubetalte beløb lig med kontanter. Separat fastsætter dokumentet de betalte beløb.

Kassereren skal fremlægge en kvittering derafPå tidspunktet for opgørelsens begyndelse er betalingsdokumenter deponeret i regnskabsafdelingen, og alle kontanter er blevet krediteret. Det er nødvendigt at gøre dette, så kontanteren ikke ved afslutningen af ​​checken angiver, at han har betalingsdokumenter. Kasseapparatets rapport er tjekket imod oplysningerne i pengebogen og ordren.

For at skjule faktumet af fordybelse af midler, ofte iKvitteringer anvendes som dokumenter. Men de kan ikke bekræfte udgifterne til midler, da de ikke er udarbejdet i en samlet form, indeholder de ikke modtagerens, chefsrevisorens og hovedets underskrift. Hvis sådanne dokumenter finder sted, anses det for at være mangel på beholdningen af ​​kassaapparatet. Indsendelsen skal ske i balancen fra datoen for revisionen. Kommissionsformanden skal besøge alle warrants og vedhæfte dem til rapporten. Dette dokument tjener også som grundlag for regnskabsbalancen.

Egenskaber

Under opgørelsen skal du kontrollere:

• oversteg ikke kontanter i kontanter i den fastsatte grænse
• målrettet anvendelse af midler
• Korrespondancen af ​​transaktionsdatoen i kasseapparatet og udbudsordren
• gyldighed af optegnelser
• aktualitet for at vende tilbage til balancen for ubetalte lønninger;
• korrekt registrering af dokumenter
• Tilstedeværelse af direktørens underskrifter, regnskabsfører for ukontrollerede checks
• faktum at holde en checkbook uden for kasseapparatet
• lovligheden af ​​gennemførte transaktioner inden for en enkelt transaktion
• Korrekthed ved udarbejdelse af korrespondance af konti.

Konvertering af kontanter

Tilgængeligheden af ​​midler i kasseapparatet er bekræftet afomregning af kontanter, værdipapirer og kontante dokumenter. Kassereren fortæller i nærværelse af kommissionsmedlemmerne. Penge beregnes for hver regning separat fra den højeste pålydende værdi. Hvis der er et stort antal pengesedler, udarbejdes der en opgørelse, hvor angivelsen og antallet af noter er angivet. Dette dokument er underskrevet af Kommissionen. Hvis der mangler kontanter, er der mangel på kontanter. Udstationering i BU ved hjælp af konto 50 "Kasserer" bekræfter denne kendsgerning.

Konvertering af formularer

Faktisk tilgængelighed af formularer af værdipapirer og dokumenterRapportering udføres ved navn, type og kategori af formularer. For eksempel er aktier registreret, bærer, renter og ordinære. Under revisionen registreres indledende og endelige tal af formularerne, deres serie og værdi også.

Alle disse monetære dokumenter erResultatet af opgørelsen i størrelsen af ​​omkostningerne ved deres erhvervelse. Balancen i formularerne bestemmes ud fra data fra pengebogen eller rapporten. Hvis der er mangel på formularer, opstår der en mangel i kontanteren. Regnskabsposter indgår i regnskaberne for analytisk og syntetisk regnskab. Eksempler på sådanne operationer vil blive præsenteret nedenfor.

Mangel på kontanter i hånden:

På virksomhedernes konto af penge ressourcerudføres på konto 50 "Kasserer", som har tre underkonti: 50-1 "Kontantskranke", 50-2 "Kontantskranke", 50-3 "Betalingsdokumenter". Indberetningsskemaer på samme ubalancekonto 006 tages særskilt i betragtning.

Identificerede overskydende midler er genstand for aktivering under ikke-driftsindtægter. I BU er en optagelse af DT50-1 KT91-1 lavet.

Manglen på kontanter i kasseren afspejles ved at udstationere konto 94 i DT for størrelsen af ​​de faktiske udgifter. Overvej de typiske indlæg:

- ДТ94 КТ006 - mangel på formularer.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - mangel på penge i kontanter.

Udstationering af DT73-2 KT94 afspejler afskrivningen af ​​manglen på kassereren. Kompensation for skader fra medarbejderens løn afspejles i rekordet af DT70 (50) KT73-2.

Hvordan reflekteres manglen på kassekontoret i mangel af den skyldige? ledninger:

- ДТ94 КТ50-1 - det faktum at afsløre manglen på midler

- ДТ91-2 КТ94 - mængden af ​​mangel er inkluderet i sammensætningen af ​​ikke-driftsomkostninger.

rapportering

Resultaterne af opgørelsen afspejles iformular nr. INV-15. Heri er forklaringerne fra kasseren om de afslørede overtrædelser og beslutningen om en ledelse anlagt. Rapporten er lavet i to eksemplarer, underskrevet af Kommissionen og ledet af ledelsen. En kopi forbliver i regnskabsafdelingen, den anden - ved kassereren.

Kontrol af de kontante kontorer

Kontorbureauer bruges til bosættelser med medarbejdere i virksomheden. Ordren for deres verifikation adskiller sig fra ovenstående.

Kommissionen i tilstedeværelsen af ​​kassereparationernemåleraflæsninger, som afspejler mængden af ​​indtægter. Dataene kontrolleres mod det deponerede kasseapparat. Forskellen i balancen af ​​midler i begyndelsen og slutningen af ​​dagen afspejler det daglige omsætning. Tallene i pengebogen, på båndet og på tællerne skal være ens.

Omregningen af ​​kontanter udføres afmåde. Den modtagne hvile kontrolleres med regnskabsaflæggelsen. Baseret på resultaterne fra opgørelsen kan der være mangel på kontanter. Indsendelsen, som i dette tilfælde er optaget i balancen, ser sådan ud: ДТ94 КТ50-2.

Kontrol af bankkonti

Opgørelse skal ske inden leveringårlig rapportering. Da organisationen kan åbne konti i forskellige banker, er det nødvendigt at studere i detaljer alle bankaftaler, kontrollere lovligheden og hensigtsmæssigheden af ​​at åbne en konto før checken.

At generalisere strømmen af ​​midler i en ikke-kontanterform i balancen konti 51 "bankkonto i rubler" og 52 "udenlandske valuta konti" anvendes. Med henblik på at uddybe oplysningerne kan du bruge underkonti 52-1 "Valutakonto i Den Russiske Føderation" og 52-2 "Valutakonto i udlandet". Balancen af ​​midlerne omregnes til rubler til den officielle valutakurs to gange: på transaktionstidspunktet og i opgørelsen. I dette tilfælde er der kursforskelle. Positive værdier indgår i de finansielle resultater for ikke-driftsindtægter. Negative afspejles i BU ved optagelse af DT91-2 KT50.

Beholdning foretages ved afstemningsaldobalancer med udsagnsdata. Endvidere sammenlignes rotationshastigheden for DT og CT. Under checken kan der være et overskud og en mangel i kontanteren. ledninger:

- ДТ76-2 КТ51 - afsløring af beløbene fejlagtigt henvist til bankkontoen.

- DT51 KT76-2 - kvittering for betalinger.

Her er hvordan opgørelsen af ​​kasseapparater i virksomheden udføres.